某二甲醫(yī)院是一家有著40年歷史的醫(yī)院，經(jīng)過歷屆領(lǐng)導和職工的努力，現(xiàn)在已經(jīng)發(fā)展成為擁有300張床位，1億元資產(chǎn)，員工450人（含聘用公益崗位）。經(jīng)濟運行分析是從醫(yī)院實際數(shù)據(jù)出發(fā)，以數(shù)據(jù)為根據(jù)，定量分析與定性分析結(jié)合，反映出在某一時間段內(nèi)醫(yī)院的實際狀況和狀態(tài)。方法是提取出醫(yī)院的各個項目分類數(shù)據(jù)及其指標，進行專項分析；通過準確判斷經(jīng)營過程中的數(shù)值變化，對醫(yī)院的經(jīng)濟運行和發(fā)展狀況進行分析和評價，可以對醫(yī)院決策提供依據(jù)，快速提高醫(yī)院經(jīng)營決策水平，提升和規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營管理質(zhì)量，對實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營目標具有重要參考意義，實現(xiàn)經(jīng)濟效益和社會效益的和諧雙贏。

一、醫(yī)院總量指標評價

（一）服務量分析：

（二）收入分析

收入增長曲線圖：

總收入、門診，住院，手術(shù)收入曲線圖：

從服務量和收入圖表分析：

1、藥品增長過快（33%＞29%）。對藥品的依賴性增大，結(jié)合支出比重的調(diào)整，應該下降。

2、門診人次增長不夠。也就是說社會貢獻度增長不夠。遠遠達不到應有的程度。

3、住院收入增長較好。但是住院收入比重高達74%，作為縣級醫(yī)院住院收入應該為60%，說明門診收入過低，門診日人數(shù)平均為229人，縣級醫(yī)院正常水平應該在800-1000人。需要加強門診管理，最大程度的杜絕跑單行為（訪談中科主任反應門診不掛號的比例為50%）。

（三）發(fā)展能力指標評價

分析：

1、該類指標越高越好。

2、2012年總收入增長率高于于標準值26%（0.13*2）3個百分點，說明增長較快。如果低于醫(yī)療市場增長的平均數(shù)，就說明醫(yī)院與其同行的差距在加大。

3、人均業(yè)務收入11年增長和總收入增長是匹配的，12年新增員工的稀釋作用使得有所降低。是正常的。

4、在2013年度里要保持這個發(fā)展勢頭，甚至以后的幾年里都要高速發(fā)展，需要考慮的是長遠規(guī)劃，也就是戰(zhàn)略問題。

（四）服務價格指標評價

分析：

1、門診人均費用與全國水平相比偏高，但是11年還是負增長。門診費用增長空間有限。因此主要依靠數(shù)量的增長。

2、出院者人均費用的增長率在本地區(qū)醫(yī)療市場增長的范圍內(nèi)，屬于正常范圍。出院者人均費用在2012年增長率為9%，也證明了醫(yī)院的收入增長主要來自于住院。

（醫(yī)藥費用：2011年，醫(yī)院門診病人次均費用180元；住院病人人均醫(yī)藥費用6632元。）

（五）成本管理水平指標評價（來源于2012年財務數(shù)據(jù)報表）

分析：

1、醫(yī)院的成本構(gòu)成比例基本合理。

主要問題：

2、藥品比例偏高，應加以降低。

3、耗材比例過高，需要加以調(diào)整，合理比例在8-10%。

（六）其它數(shù)據(jù)

1、固定資產(chǎn)增長率變化起伏大，應維持在一個均衡的水平上。說明醫(yī)院學科建設規(guī)劃性不足。

2、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高越好。近3年是增加的趨勢，說明效率在提高。

3、平均住院日。以臨汾市平均住院日為準。對具體科室而言，當病床使用率在90%以下時，不要求降低平均住院日。

4、固定資產(chǎn)比率。越低越好，需要保持降低的勢頭。

5、資產(chǎn)負債率。一般而言，越低越好，以目前的的比例，處在一個安全的范圍內(nèi)。30%是醫(yī)院合理負債的安全界限，只要不超過，都是安全的。因此醫(yī)院還有合理負債的空間。

二、此次分析不足

1、由于是第一次進行該項工作，部分數(shù)據(jù)收集不夠全面。

2、缺乏比照對象。分析的核心是對比，數(shù)據(jù)相比較才會有意義。

3、經(jīng)濟評估是醫(yī)院運營管理的主要依據(jù)，但不是唯一的依據(jù)，需要結(jié)合戰(zhàn)略規(guī)劃，人力資源現(xiàn)狀，學科規(guī)劃一起進行綜合評估，才能達成正確的決策。

三、工作建議

1、將結(jié)論與醫(yī)院戰(zhàn)略進行對比，并圍繞戰(zhàn)略目標或重新進行量化定位。

2、由外延的增長改變?yōu)橥庋雍蛢?nèi)涵的雙重增長并重。

3、根據(jù)分析結(jié)論制定年度工作計劃。立足規(guī)劃，目標清晰，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，效益先導，重點突出，綜合發(fā)展。以上提出了一些分析和建議，僅僅作為醫(yī)院領(lǐng)導進行決策的參考因素之一。

4、加強內(nèi)部核算，強化成本管理、細化成本核算，為精細化打一個基礎(chǔ)。

5、建立有效的績效工資分配機制，使分配方法更趨于合理性。

6、建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的提供方面需要醫(yī)院計算機系統(tǒng)的大力配合。，強化信息化數(shù)據(jù)的準確性，

最后，本工作以數(shù)據(jù)分析為主，其他影響因素，比如一些學科技術(shù)問題有所忽略，致使說明和結(jié)論有所偏差。

作者：作者：臨汾市第二人民醫(yī)院 衛(wèi)志天